Budget De Tresorerie Exercices Corriges — Maroc Pdf

La société ATLAS SARL (Casablanca) vous communique les prévisions suivantes pour le 1er trimestre N :

Ventes HT (Dahir des obligations civiles) :

Conditions d’encaissement :

Achats HT :

Paiement fournisseurs : 60% comptant, 40% à 60 jours.

Autres charges mensuelles (TTC) :

TVA : Taux 20%. La TVA collectée est payée le mois suivant (déclaration mensuelle). La TVA déductible est immédiate.

Trésorerie initiale au 1er janvier : 50 000 MAD.

Travail demandé : Établir le budget de trésorerie pour janvier, février, mars.

Le document complet comprend :
✅ 6 exercices progressifs (niveau L1 à Master)
✅ Corrigés détaillés avec justifications
✅ Modèle de tableau de trésorerie à remplir
✅ Cas pratiques inspirés d’entreprises marocaines (TPE, PME)

🔽 Lien de téléchargement : (à insérer – ex. Google Drive, site éducatif, ou plateforme académique) budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf

Énoncé : La société « Art Fès » vend des produits en cuir. En mars N, elle prévoit :

Travail demandé : Établir le budget de trésorerie de mars.

Solution détaillée : (Dans le PDF, une grille Excel est proposée)

Corrigé : Calcul des encaissements mars :

Décaissements mars :

Trésorerie finale = 10.000 + 104.000 – 91.750 = 22.250 DH (solde positif).

Conclusion : Pas besoin de découvert pour mars.

Le budget de trésorerie est prévisionnel. Il synthétise, sur une période (mois, trimestre), les encaissements et les décaissements réels, indépendamment des ventes ou achats constatés comptablement. Il intègre le décalage entre la facturation et l’encaissement/décaissement.

La gestion de trésorerie est au cœur de la santé financière des entreprises. Au Maroc, la maîtrise du budget de trésorerie est essentielle pour les étudiants en comptabilité, gestion, ou finance, ainsi que pour les professionnels souhaitant renforcer leurs compétences.

Dans cet article, nous vous proposons une sélection d’exercices corrigés (format PDF) conformes au plan comptable marocain et adaptés aux réalités économiques du Royaume. La société ATLAS SARL (Casablanca) vous communique les